Образец акта расчета премии покупателю

Но при этом порядок расчета подобных премий данным документом не установлен. Частью настоящего договора (форма Спецификации - Приложение №2). Акты сверок, подписанные продавцом и покупателем. Например: акт о предоставлении скидок (расчет предоставляемых.

По сути, это уменьшение базисной цены товара или услуги с учетом состояния рынка, условий контракта и др. Скидки, которые предоставляются за оплату наличными или за достойное осуществление платежей по сравнению с условиями контракта.

паспорт антитеррористической защищенности объекта 2017 года образец

Скидки "сконто" могут составлять до 5% от стоимости сделки. Предоставление скидки ведет к уменьшению договорной цены. ГК РФ, изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом, либо в установленном законом порядке. Бонус (премия) – премия*, дополнительное вознаграждение, дополнительная скидка, предоставляемая продавцом клиенту в соответствии с условиями договора или отдельного соглашения. Премия является денежным или материальным поощрением за достижение, заслуги в какой-либо отрасли деятельности.

Обычно понятием «премия» оперируют, если стимулирующая выплата предусмотрена в виде денежной премии. Предоставляемые клиентам при выполнении определенных условий. Предоставление бонуса или премии не изменяет первоначальную цену товара (работы, услуги). Таким образом, основное отличие скидок от бонусов (премий), заключается в следующем: скидки – изменяют первоначальную цену товара (работы, услуги), а бонусы (премии) – не изменяют первоначальную цену товара (работы, услуги).

Данное различие приводит к тому, что скидки и бонусы по разному отражаются в регистрах бухгалтерского и налогового учета. В данной статье будут рассмотрены особенности налогообложения НДС, предоставляемых клиентам скидок и бонусов.

постановление правительства рф от 4 июля 2013 г. n 565

Устанавливая виды и размеры скидок и бонусов компании, торгующие продовольственными товарами, должны руководствоваться положениями закона от 28. ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации». Закона №381-ФЗ, соглашением сторон договора поставки продовольственных товаров может предусматриваться включение в его цену вознаграждения, выплачиваемого в связи с приобретением определенного количества товаров.

Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора, включению в его цену и не учитывается при определении цены продовольственных товаров. Размер вознаграждения не может превышать 10% от цены приобретенных продовольственных товаров. Закона №381-ФЗ, включение в цену договора поставки продовольственных товаров иных видов вознаграждения не допускается. За приобретение покупателем определенного объема продукции (работ, услуг), в определенные (или неопределенные) сроки (месяц, квартал, год). За приобретение покупателем всего ассортиментного ряда продукции (работ, услуг).

За своевременную, либо предварительную оплату приобретаемых товаров (работ, услуг). Выполнение условий, установленных договором, является необходимым для получения стимулирующих выплат. Выполнение указанных условий необходимо документально подтвердить соответствующими первичными документами. Перечень и форму этих документов тоже следует предусмотреть в условиях заключаемого договора. До отгрузки (либо в момент отгрузки) товаров покупателю. В этом случае сумма задолженности покупателя перед продавцом за полученные товары (работы, услуги), сразу уменьшается на сумму скидок.

После отгрузки товаров покупателю (оказания услуг, выполнения работ). Поставщик товаров (работ, услуг) возвращает покупателю оговоренную в договоре сумму или уменьшает задолженность покупателя (признает аванс) по акту взаиморасчетов. Скидки, предоставляемые до отгрузки товара (или в момент его отгрузки) часто связаны с сезонными скидками и распродажами. Новым клиентом при совершение первой покупки.

кассационная жалоба по административному делу образец 2017

При предоставлении такой скидки цена товара в документах сразу указывается с ее учетом и документы выставляются на сумму товара (работы, услуги) со скидкой. При предоставлении скидки до отгрузки (или в момент отгрузки), товары (работы, услуги) сразу приходуются по цене приобретения (с учетом скидки). Цена реализации товара (работы, услуги) поставщиком, отражается в учете с учетом предоставленных скидок. Такой вид скидок не вызывает сложностей при отражении в бухгалтерском и налоговом учете.

У поставщика налоговая база определяется в соответствии с п. НК РФ, как стоимость реализованных товаров. Стоимость товаров будет учитываться в соответствии с первичными документами (накладными, актами, счетами-фактурами), составленными с учетом предоставленных скидок. У покупателя налоговая база по НДС уменьшается на установленные ст.

Акт о предоставлении Премии ACTNUMBER по Договору поставки CONTRACTID от DATEBEGIN

Налогового кодекса, вычетам подлежат предъявленные покупателю суммы НДС. Так как покупателю выставлены документы (товарные накладные, акты, счета фактуры) с учетом предоставленных скидок, то к вычету принимается соответственно уменьшенный с учетом скидок и указанный в документах НДС. Скидки, предоставленные после отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ), вызывают куда больше вопросов при их учете и налогообложении.

Так как скидка является уменьшением цены товара (работ, услуг), то происходит пересмотр в меньшую сторону цены товара, который уже отгружен поставщиком и оприходован покупателем. Скидка может быть предоставлена как до оплаты товара покупателем, так и после такой оплаты. В первом случае, сумма задолженности покупателя уменьшается на величину скидки. Во втором случае деньги либо возвращаются покупателю, либо сумма скидки признается переплатой и учитывается, как аванс поставщику в счет предстоящих отгрузок (тогда с этой суммы поставщик обязан начислить НДС с полученного аванса в соответствии с п.

Необходимо обратить внимание, что с 01.

паспорт антитеррористической защищенности объекта 2017 года образец

В силу вступила новая редакция п. Регламентирующая порядок начисления НДС, в случае предоставления скидок после отгрузки товаров.

Дополнительное соглашение к договору поставки о выплате покупателю денежной премии (образец заполнения)

При изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены или уточнения количества отгруженных товаров, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее 5 календарных дней считая со дня составления документов, указанных в п. (данный абзац введен законом от 19. Обратите внимание: Форма корректировочного счета-фактуры и Правила его заполнения утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.

Скидка, предоставляемая после отгрузки товара (работ, услуг), изменяет цену отгруженных товаров. В этом случае продавец должен выставить покупателю корректировочный счет – фактуру не позднее 5 дней с момента уведомления поставщиком покупателя об изменении цены товаров. Любого аналогичного документа, подтверждающего, что покупатель уведомлен и согласен с предоставляемой скидкой. Отпала необходимость в корректировке НДС за период, в котором произошла реализация товара (работ, услуг) при предоставлении скидки. Первичные документы, подтверждающие реализацию товара, продавцу придется выставить заново с учетом предоставленной скидки.

Кроме того, и покупателю и продавцу придется вносить корректировки в регистры бухгалтерского учета. У поставщика налоговая база определяется в соответствии с п. При изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен, вычетам у продавца этих товаров (работ, услуг), подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после такого уменьшения. Корректировочный счет-фактура вносится поставщиком в книгу покупок. У покупателя налоговая база в соответствии с п.

НК РФ, увеличивается на сумму разницы, указанной в п. Подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены товаров (работ, услуг), но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.

Акт о предоставлении Премии ACTNUMBER по Договору поставки CONTRACTID от DATEBEGIN

Корректировочный счет-фактура вносится покупателем в книгу продаж. Предоставление денежной премии, в отличии от предоставления скидок, не влияет на договорную цену товаров, в том числе – ранее отгруженных. А значит, в регистрах бухгалтерского и налогового учета стоимость товаров никак не изменяется. Так же не нужно переделывать первичные документы, которые подтверждают реализацию товаров (работ, услуг). Для составления поставщиком корректировочных счетов-фактур. Для уменьшения сумм начисленного НДС поставщиком. Для увеличения сумм начисленного НДС покупателем. Денежная премия является формой поощрения покупателя за выполнение предусмотренных договором условий (приобретение покупателем определенного объема продукции, работ, услуг, приобретение полного ассортимента, досрочная оплата товаров и пр.

Учет премии за выполнение объемов

Денежные премии не только просты в учете и оформлении, они так же не облагаются НДС, в случае, если договорными отношениями не предусмотрено встречное оказание услуг (от покупателя – поставщику). По соглашению сторон, то данные услуги (работы) подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке. Налоговой базой при этом будет являться размер премии. Именно на эту сумму покупатель выставляет счет - фактуру поставщику, который может на основании этого счета-фактуры принять к вычету указанный в нем НДС при соблюдении требований Налогового кодекса. Такая позиция изложена в Письмах Минфина России от 25.

А так же в Письмах ФНС России от 21. Если же никаких услуг покупатель продавцу не оказывает, то премии НДС можно не облагать.

НК РФ, объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав), на территории РФ. Иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). У поставщика данные суммы не попадают в базу для начисления НДС.

бизнес план инвестиционного проекта образец с расчетами

У покупателя суммы премий так же НДС не облагаются. Такой же позиции придерживаются налоговые органы (письмо ФНС России от 01. Минфин рекомендует руководствоваться своим же Письмом от 26. Указанные суммы, по нашему мнению, не следует признавать выплатами, связанными с расчетами за поставляемые товары. Плата продавцов товаров их покупателям за данные действия не связана с возникновением у покупателей обязанностей передать продавцам товаров имущество (имущественные права), выполнить работы или оказать услуги в рамках договора поставки. Перечисленные выше операции, за которые выплачиваются премии и вознаграждения, осуществляются в рамках деятельности покупателя товаров (магазина) в области розничной торговли и не связаны с деятельностью продавца товаров.

В связи с этим на суммы премий и вознаграждений, полученные покупателем товаров от продавца и не связанные с оплатой товаров, не распространяются требования пп. Налогового кодекса (то есть указанные суммы не облагаются налогом на добавленную стоимость как суммы, связанные с оплатой товаров). При этом в своем Письме от 13. Минфин высказал мнение, что при предоставлении премий цена договора также может изменяться. В таком случае премии следует считать формой скидок, а значит, продавцу и покупателю необходимо скорректировать суммы НДС, подлежащие уплате и вычету. Большая часть судебных решений выражает согласие с такой позицией.

КА-А40/4338-09, ФАС Московского округа указано, что премии, полученные за выполнение объемов закупки, не являются выручкой от реализации услуги, поэтому не увеличивают налоговую базу по НДС. А13-10612/2008, ФАС Северо-Западного округа, подобные премии НДС не облагаются, поскольку не связаны с возникновением у налогоплательщика обязанности выполнить работы или оказать услуги. Такого же мнения придерживаются и другие суды (Постановления ФАС Поволжского округа от 02. А68-8136/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.

При этом, есть Постановление от 26. N КА-А40/4206-11-2 ФАС Московского округа, в котором суд пришел к выводу, что премии (бонусы), полученные за выполнение обязательств по дистрибьюторскому соглашению, НДС облагаются. Необходимо отметить, что порядок учета и налогообложения бонусов отличается от порядка учета и налогообложения денежных премий. Предоставление бонусов означает получение подарков (дополнительной партии товара, услуг, работ) покупателем от поставщика, при выполнении предусмотренных договором условий.

При этом, с точки зрения налогового законодательства, предоставление подарков является безвозмездной передачей, что влечет за собой определенные налоговые последствия. Именно таким образом налоговые органы трактуют предоставление бонусов поставщиками.

постановление правительства рф от 4 июля 2013 г. n 565

У поставщика возникает обязанность начислить НДС, в соответствии с пп. НДС начисляется исходя из рыночной стоимости безвозмездно переданных товаров (работ, услуг) в соответствии с п. Счет-фактура при безвозмездной передаче выставляется в единственном экземпляре и регистрируется в книге продаж поставщика. У покупателя НДС с безвозмездно полученного товара к вычету не принимается в соответствии с п. Таким образом, предоставление бонусов один из самых невыгодных видов стимулирующих выплат, с точки зрения налогообложения. Чтобы избежать подобных налоговых последствий, можно оформить передачу бонусных товаров совместно с реализуемыми, как продажу товаров со скидкой в размере цены «подарочных» товаров.

Оставьте комментарий